Pembiayaan Mudharabah Bank Syariah Sebagai Modal Pendirian UMKM

JurnalPost - Di masa sekarang, cukup banyak juga masyarakat yang mencari pinjaman untuk memulai bisnis mereka, seperti pinjaman dari bank, mencari investor, dan bahkan pinjaman dari rentenir. Akantetapi, pinjaman tersebut umumnya memiliki tingkat bunga yang sangat tinggi sehingga hanya menguntungkan salah satu pihak saja yaitu pemberi pinjaman baik itu rentenir, bank, ataupun lainnya. Praktik akuntansi syariah di Indonesia telah berkembang pesat, serta mendapatkan respon positif dari masyarakat dan pemerintah. Salah satu respon positif dari pemerintah tersebut adalah adanya standar yang menjadi guidance bagi lembaga keuangan Syariah, seperti bank-bank Syariah yang telah banyak tersebar di berbagai wilayah di Indonesia. Bank syariah yaitu bank yang menjalankan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah, atau prinsip hukum islam seperti prinsip keadilan dan keseimbangan, kemaslahatan, universalisme, serta tidak mengandung ghahar, maysir, riba, zalim, dan obyek yang haram. Agar dapat membantu mendorong masyarakat dalam menjalankan usahanya tersebut, bank Syariah dapat berpartisipasi dengan memberikan bantuan modal kepada masyarakat. Hal tersebut karena di bank Syariah menggunakan sistem bagi hasil dalam hal pendapatan usaha yang didapatkan dan ini berbeda dengan bank konvensional yang menggunakan tingkat bunga. Salah satu produk pembiayaan oleh bank syariah ini yaitu pembiayaan mudharabah. Oleh karena itu mari kita cari tahu apa itu pembiayaan mudharabah dari Bank Syariah sebagai modal bagi pebisnis pemula dalam pendirian UMKM.

Pembiayaan Mudharabah

Ikatan Akuntan Indonesia (IAI) menyatakan dalam Standar Akuntansi Keuangan Syariah (SAK Syariah) bahwa Mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara dua pihak di mana pihak pertama (pemilik dana) menyediakan seluruh dana, sedangkan pihak kedua (pengelola dana) bertindak selaku pengelola, dan keuntungan dibagi di antara mereka sesuai kesepakatan sedangkan kerugian finansial hanya ditanggung oleh pemilik dana. Dikutip dari penelitian Desi Megawati Suryandari (2018) juga mendefinisikan bahwa mudharabah adalah suatu akad perjanjian antara dua pihak, pihak pertama shahibul maal dan pihak kedua kedua mudharib, dalam kerjasama ini shahibul maal sepenuhnya mendanai usaha yang telah disepakati. Keuntungan yang di dapatkan dari kerjasama ini akan di bagi berdasarkan kesepakatan yang telah disepakati, namun apabila terjadi kerugian maka kerugian itu akan di tanggung oleh pemilik modal disamping kelalaian tidak dilakukan oleh pengelola usaha. Pembahasan selanjutnya yaitu mengenai prinsip pembagian hasil usaha (nisbah mudharabah). Sebelumnya apa sih Nisbah itu? Nisbah adalah besaran yang digunakan untuk pembagian keuntungan, mencerminkan imbalan yang berhak diterima oleh kedua pihak yang bermudharabah atas keuntungan yang diperoleh. Nisbah keuntungan harus diketahui dengan jelas oleh kedua belah pihak, sehingga inilah yang akan mencegah terjadinya perselisihan antara kedua belah pihak mengenai cara pembagian keuntungan. Besarnya nisbah dalam mudharabah dapat ditentukan berdasarkan kesepakatan masing-masing pihak yang melakukan kontrak. Seperti yang telah dikatakan sebelumnya bahwa pembiayaan mudharabah sebagai modal bagi pebisnis pemula atau bagi pendirian UMKM bisa dikatakan cukup menguntungkan bagi pebisnis di mana sistem bagi hasil yang diterapkan dapat menguntungkan kedua belah pihak, yaitu pihak bank Syariah dan pihak pebisnis. Maka dengan sistem bagi hasil pada pembiayaan kedua produk Bank Syariah tersebut yaitu pembiayaan Mudharabah diharapkan dapat memberikan keadilan serta dapat membantu ekonomi rakyat sehingga siapapun dapat berbisnis tanpa perlu takut dengan pengembalian modal yang besar kepada pemberi modal/dana. (Penulis :Siti Maryam/Program studi Akuntansi/Fakultas Ekonomi dan Bisnis/Universitas Muhammadiyah Malang)